Si aquest any estàs obligat a presentar l’Impost sobre el Patrimoni corresponent a l’exercici 2024, has de saber com valorar correctament les teves accions o participacions empresarials. Una valoració adequada és fonamental per evitar problemes amb Hisenda i assegurar-te que compleixes correctament amb les teves obligacions fiscals.
En aquest article et detallem els criteris principals que has de tenir en compte per valorar correctament aquests actius.
Valoració d’accions i valors cotitzats
Si tens accions o altres valors cotitzats en borsa (per exemple, bons o deute subordinat), el valor que hauràs de declarar en l’Impost sobre el Patrimoni serà el valor mitjà de cotització durant l’últim trimestre del 2024.
Això vol dir que hauràs d’agafar els preus oficials publicats entre octubre i desembre de 2024 i calcular-ne la mitjana per declarar correctament l’import a Hisenda.
Valoració d’accions i participacions en societats no cotitzades
Si tens accions o participacions en empreses que no cotitzen en borsa, la valoració es fa seguint aquests criteris:
Empreses auditades
Si l’empresa de la qual tens participacions està auditada, hauràs de declarar-les pel valor comptable reflectit a l’últim balanç aprovat abans del 31 de desembre de 2024.
Empreses no auditades
Quan l’empresa no està auditada, hauràs d’utilitzar el major valor entre aquests tres conceptes:
- Valor teòric comptable (valor patrimonial reflectit al balanç).
- Valor nominal de les participacions.
- El resultat de capitalitzar al 20% la mitjana dels beneficis dels últims tres anys. Això vol dir dividir aquesta mitjana de beneficis entre 0,20.
El valor més alt d’aquests tres és el que hauràs d’incloure a l’Impost sobre el Patrimoni, proporcionalment a la teva participació en l’empresa.
Exempcions i incentius: en quins casos es poden aplicar?
Si la teva participació individual a l’empresa és d’almenys el 5% (o del 20% si la participació és conjunta amb altres membres del teu grup familiar), pots tenir dret a exempcions importants i evitar tributar per aquestes participacions a l’Impost sobre el Patrimoni.
Per beneficiar-te d’aquesta exempció, cal complir certs requisits addicionals, com ara exercir funcions de direcció efectiva dins de l’empresa i obtenir-ne la principal font dels teus ingressos.
Com podem ajudar-te des de MJB Assessors?
La valoració correcta d’accions i participacions pot ser complicada si no tens coneixements especialitzats. A MJB Assessors comptem amb professionals que analitzaran cada cas, faran la valoració exacta segons estableix la llei i revisaran si tens dret a aplicar qualsevol incentiu fiscal que redueixi la teva tributació.
No et compliquis: deixa en mans d’experts la valoració dels teus actius per presentar el teu Impost sobre el Patrimoni amb tranquil·litat i garanties.
