El passat 26 de març de 2025 es va publicar al DOGC el Decret llei 5/2025, que introdueix importants canvis fiscals a Catalunya amb l’objectiu de facilitar l’accés a l’habitatge i protegir les víctimes de violència masclista. Aquestes mesures afecten principalment tributs cedits com l’IRPF, l’impost de successions i donacions, i l’ITP i AJD, així com tributs propis com el cànon de l’aigua o l’impost sobre emissions de CO2.
A continuació, t’expliquem les novetats fiscals més destacades que afectaran contribuents, empreses i professionals a partir del 2025.
IRPF: Reducció de tipus i noves deduccions
Des de l’1 de gener de 2025, entren en vigor diversos canvis en l’impost sobre la renda:
- Reducció dels tipus impositius en els primers trams i reestructuració de l’escala: es passa de nou a vuit trams, per afavorir contribuents amb rendes més baixes.
- Deducció per naixement, adopció o acollida d’un fill/a: s’unifiquen els criteris per equiparar les situacions.
- Deducció per lloguer d’habitatge habitual:
- S’incrementa el límit de renda de 20.000 a 30.000 €.
- S’eleva la deducció màxima fins a 500 €.
- L’edat màxima per accedir-hi s’amplia fins als 35 anys.
- Ja no cal que el lloguer superi el 10% dels ingressos.
- Nova deducció per a víctimes de violència masclista:
- 20% del lloguer habitual (fins a 1.000 € anuals).
- Pot arribar al 25% (fins a 1.200 €) en cas de discapacitat o fills a càrrec.
- S’aplica durant un màxim de tres anys.
- Nova deducció per inversions en cooperatives agràries i d’habitatge: 20% amb un límit de 3.000 € anuals.
ISD: Reduccions i bonificacions en casos de violència de gènere
L’Impost sobre Successions i Donacions incorpora:
- Reducció per donació d’habitatge o diners per a comprar-lo, en cas de víctimes de violència de gènere.
- Bonificació del 99% en herències si la causant ha mort per violència masclista.
- Ampliació del termini per aplicar reduccions per donacions destinades al primer habitatge (de 3 a 6 mesos).
ITP i AJD: nous trams, bonificacions i tipus especials
Canvis destacats a l’Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats:
- Nova tarifa amb quatre trams:
- Fins a 600.000 €: 10%
- De 600.000 a 900.000 €: 11%
- De 900.000 a 1.500.000 €: 12%
- Més de 1.500.000 €: 13%
- Tipus incrementat del 20% per a grans tenidors i compres d’edificis sencers (amb excepcions).
- Bonificació del 50% per a compres destinades a habitatge protegit.
- Tipus reduït del 5% per a víctimes de violència de gènere.
- Ampliació de l’edat per accedir al tipus reduït del 5% (fins als 35 anys).
- Tipus del 0% per a transmissions de vehicles “zero emissions”.
- Bonificacions del 100% per a:
- Obres d’art i antiguitats venudes per empresaris del sector.
- Cooperatives d’habitatge sense ànim de lucre.
- AJD en compravenda d’habitatge habitual quan es paga IVA.
- Tipus incrementat del 3,5% en AJD per documents amb renúncia a l’exempció d’IVA.
- Recuperació de la bonificació per constitució de propietat horitzontal fins a 2027.
Impost sobre el Dipòsit de Residus
S’actualitzen els tipus aplicables a la incineració i coincineració de residus per finançar millor la gestió ambiental. Entren en vigor el 27 de març de 2025.
Tributs propis: canvis en l’impost de CO₂ i el cànon de l’aigua
- Vehicles de baixa temporal queden exempts de l’impost sobre emissions de CO₂, no només en casos de robatori.
- Cànon de l’aigua:
- S’amplien les bonificacions per a col·lectius vulnerables.
- S’elimina el mínim de facturació i s’aplica una quota fixa segons el consum mensual.
- Aquestes modificacions entraran en vigor l’1 de gener de 2026.
