La cerca de finançament és una necessitat recurrent per a moltes empreses, especialment en moments en què es vol impulsar el creixement o afrontar despeses puntuals. A continuació, analitzem diferents alternatives disponibles per aconseguir recursos econòmics, segons les necessitats i circumstàncies concretes de cada negoci.
Opció 1: Préstecs dels socis a l’empresa
Una manera habitual i ràpida d’obtenir finançament és a través de préstecs dels propis socis o administradors cap a la societat. Aquesta fórmula permet injectar liquiditat immediata a la companyia sense recórrer al finançament extern.
- Formalització del préstec: és recomanable formalitzar el préstec mitjançant un contracte mercantil, especificant clarament l’import, el tipus d’interès, termini i condicions de devolució.
- Tipus d’interès: com a operació vinculada, el tipus d’interès ha de correspondre al valor de mercat (com a mínim l’interès legal dels diners, actualment al voltant del 3,25%).
- Fiscalitat: aquesta operació està exempta d’ITP, però s’ha de presentar el model 600 com a operació exempta per deixar constància davant Hisenda. Si no es pacten interessos o aquests estan per sota del mercat, la societat haurà d’imputar-los igualment, fet que comporta una implicació fiscal per a ambdues parts.
Opció 2: Préstecs de la societat al soci
Una altra possibilitat és que l’empresa presti diners als socis o administradors per cobrir necessitats personals, inversions o altres projectes.
- Acord previ: aquesta operació requereix un acord de la Junta General, excepte en determinades situacions dins d’un mateix grup empresarial.
- Contracte de préstec: s’ha de formalitzar per escrit amb detall del tipus d’interès, termini i forma de devolució. No cal elevar-lo a escriptura pública, excepte si hi ha garanties reals implicades.
- Fiscalitat: aquesta operació també està exempta d’IVA, però cal documentar-la correctament mitjançant el model 600. Els interessos acordats han de ser, com a mínim, iguals a l’interès legal dels diners.
Opció 3: Incrementar la retribució del soci via nòmina
Incrementar la nòmina del soci-administrador pot ser una alternativa interessant, sempre que hi hagi relació laboral o condicions de dependència amb l’empresa.
- Beneficis: la societat pot deduir aquest increment salarial com a despesa, però s’haurà de practicar la retenció corresponent (segons taules o tipus fix del 35% si és administrador).
- Cost fiscal per al soci: aquesta opció comporta una major tributació en IRPF, especialment per rendes superiors a 60.000 euros (tipus marginal fins al 49%).
Opció 4: Augmentar la facturació del soci a l’empresa
Si el soci és professional o autònom, una alternativa viable és incrementar l’import facturat pels serveis prestats a l’empresa.
- Impacte fiscal: implica una major càrrega d’IVA repercutit, encara que sigui neutralitzada pel major IVA suportat per l’empresa. A més, l’empresa aplicarà una retenció del 15% sobre les factures.
- Beneficis per a l’empresa: l’import facturat es considera despesa deduïble, reduint la base imposable de l’Impost sobre Societats.
Opció 5: Repartiment de dividends
El repartiment de dividends és la manera tradicional per treure beneficis de la societat, però no sempre és la més eficient fiscalment.
- Fiscalitat del soci: s’aplica una retenció del 19% inicialment, amb tributació final en IRPF entre el 21% i el 26%.
- Impacte en l’empresa: aquest desemborsament no és deduïble fiscalment per a l’empresa, i s’han de complir condicions específiques perquè sigui legalment viable.
Opció 6: Compte corrent amb socis i administradors
Per aportacions o retirades puntuals a curt termini (generalment dins del mateix any), es pot utilitzar la compte corrent amb socis i administradors (compte 551 del PGC).
💡 Atenció: El saldo d’aquesta compte ha de quedar regularitzat a final d’exercici per evitar sancions i implicacions fiscals no desitjades.
🔍 Cada opció de finançament presenta particularitats fiscals, legals i comptables que cal valorar detingudament abans d’escollir la més convenient. A MJB Assessors som especialistes en optimitzar la teva estratègia financera i fiscal.
