L’any 2026 marca un punt d’inflexió en el control fiscal dels pagaments digitals a Espanya. Si tens una empresa o ets autònom a Girona, necessites conèixer com el nou Model 170 i les modificacions en les obligacions informatives afectaran la teva activitat quan cobres per Bizum, targeta o qualsevol mitjà electrònic.
L’Agència Tributària ha implementat canvis significatius que busquen modernitzar el control del frau fiscal i millorar la traçabilitat de les transaccions comercials. Tot i que aquests canvis no suposen nous impostos, sí que impliquen que Hisenda tindrà informació mensual detallada sobre els cobraments que reps a través de mitjans digitals.
A MJB Assessors, com a assessoria fiscal a Girona, volem explicar-te de manera clara i pràctica tot el que necessites saber sobre aquestes novetats perquè puguis adaptar el teu negoci sense sorpreses.
Què és el Model 170 i per què afecta la teva empresa a Girona?
El Model 170 és una declaració informativa que han de presentar les entitats financeres i de pagament a l’Agència Tributària. Fins al 2025, aquest model era anual i es limitava a informar sobre cobraments amb targeta que superessin determinats llindars. Des de gener de 2026, el panorama ha canviat radicalment.
Canvis clau del Model 170 el 2026
Periodicitat mensual: Les entitats bancàries han d’informar cada mes (no anualment) sobre els cobraments professionals, començant per la informació de gener de 2026 que es presentarà el febrer de 2026.
Desaparició del llindar mínim: S’elimina el límit de 3.000 euros anuals que existia anteriorment. Ara, qualsevol import cobrat per mitjans electrònics forma part de la informació que es remet a Hisenda.
Inclusió de Bizum i pagaments associats al mòbil: Per primera vegada, els cobraments realitzats mitjançant sistemes de pagament vinculats a números de telèfon mòbil (principalment Bizum) queden inclosos en aquesta obligació informativa.
Ampliació a més tipus de targetes: Cobreix qualsevol tipus de targeta amb suport físic o virtual, incloent-hi funcions d’efectiu, dèbit, crèdit i diner electrònic.
Segons el Reial decret 253/2025, publicat al Butlletí Oficial de l’Estat, aquestes modificacions responen a la necessitat d’adaptar les obligacions tributàries a l’evolució del comerç electrònic i dels nous mitjans de pagament digitals.
Quins cobraments per Bizum ha de declarar la teva empresa?
Aquesta és probablement la pregunta més freqüent que rebem a la nostra assessoria fiscal a Girona. La resposta oficial de l’Agència Tributària és clara: només s’informen els cobraments professionals, no els pagaments entre particulars.
Cobraments que SÍ s’informen a Hisenda
Cobraments d’empresaris i professionals: Si ets autònom, tens una empresa o exerceixes activitat professional a Girona i reps pagaments per Bizum de clients, aquests cobraments formaran part de la informació mensual que el teu banc remet a l’AEAT.
Vendes de productes o serveis: Qualsevol transacció comercial realitzada mitjançant Bizum empresarial queda registrada.
Pagaments recurrents: Cobraments periòdics per serveis, subscripcions o quotes que es gestionin mitjançant Bizum professional.
Cobraments que NO s’informen
Bizum entre particulars (C2C): Els enviaments de diners entre persones físiques sense activitat empresarial queden totalment exclosos. Compartir despeses d’un sopar, tornar diners a un amic o fer un regal no té cap implicació.
Pagaments domèstics: Aportacions a comptes comuns, despeses familiars o ajudes entre particulars no formen part d’aquesta obligació informativa.
El Ministeri d’Hisenda va emetre una nota aclaridora el desembre de 2025 precisament per desmentir els rumors sobre un suposat control total de Bizum. La realitat és molt més limitada: només afecta operacions professionals clarament identificades.
Com funciona el report d’informació per part dels bancs?
És fonamental entendre que tu, com a empresari o autònom a Girona, no has de presentar el Model 170. Aquesta obligació recau exclusivament en les entitats financeres, bancàries, de pagament i de diner electrònic.
Informació que es remet a l’AEAT
Els bancs envien un resum mensual acumulat, no operació per operació. Les dades inclouen:
Identificació de l’empresari o professional (NIF i nom fiscal)
Terminals o comptes utilitzats per rebre cobraments
Import total facturat durant el mes a través d’aquests mitjans
Tipus de sistema de pagament utilitzat (targeta, Bizum, etc.)
Aquest flux d’informació permet a l’Agència Tributària realitzar encreuaments automàtics amb les declaracions d’IVA (Model 303) i les declaracions trimestrals d’IRPF (Model 130 o 131) que presentes cada trimestre.
Implicacions pràctiques per al teu negoci a Girona
Encara que no hagis de presentar personalment el Model 170, aquests canvis tenen conseqüències directes en la gestió fiscal de la teva empresa o activitat professional.
Major traçabilitat i control
Hisenda disposarà d’informació mensual sobre els teus cobraments digitals, cosa que facilita la detecció de discrepàncies entre el declarat i el cobrat. Si factures 50.000 euros al trimestre però els teus cobraments digitals sumen 60.000 euros, l’AEAT ho detectarà gairebé de manera immediata.
Necessitat d’una comptabilitat rigorosa
Ja no és suficient portar un control aproximat. Cada cobrament per Bizum, targeta o transferència ha d’estar correctament registrat i recolzat per la seva corresponent factura. A la nostra assessoria comptable a Girona, recomanem implementar sistemes que facilitin la conciliació automàtica entre cobraments bancaris i factures emeses.
Risc d’inspeccions i sancions
Les incoherències poden derivar en requeriments d’informació per part de l’Agència Tributària o fins i tot en procediments d’inspecció. Les sancions per declarar incorrectament poden arribar fins al 150 % sobre la quantitat deixada d’ingressar, segons estableix la normativa vigent.
Altres models informatius rellevants per al 2026
Juntament amb el Model 170, l’Ordre HAC/747/2025 introdueix altres canvis en les obligacions informatives que has de conèixer:
Model 196: comptes en institucions financeres
També passa a ser mensual (abans era anual) i amplia la informació sobre comptes corrents, dipòsits i rendiments del capital mobiliari. Integra, a més, la informació de no residents que abans es reportava al Model 291, que desapareix.
Model 174: declaració anual sobre targetes
Nou model informatiu que obliga els emissors de targetes a reportar anualment el total d’abonaments, càrrecs, recàrregues i retirades d’efectiu. Només queden excloses les targetes el volum anual de les quals no superi els 25.000 euros entre càrrecs i abonaments.
Model 181: préstecs i crèdits hipotecaris
S’actualitza per incloure informació més detallada sobre operacions financeres relacionades amb béns immobles, amb presentació anual al gener de l’any següent.
Recomanacions per a empreses i autònoms a Girona
Des de MJB Assessors, el teu assessor fiscal a Girona, t’oferim aquestes recomanacions pràctiques per adaptar-te als canvis normatius del 2026:
Revisa la teva gestió de cobraments digitals
Assegura’t que tots els cobraments per Bizum empresarial, targeta o qualsevol mitjà digital estan correctament documentats amb la seva factura corresponent. No deixis cap ingrés sense justificar.
Implementa sistemes de conciliació bancària
Utilitza eines o programari de gestió que et permetin conciliar automàticament els moviments bancaris amb les factures emeses. Això t’estalviarà temps i evitarà errors.
Separa comptes personals i professionals
Si encara barreges comptes o utilitzes el teu compte personal per a cobraments de negoci, és el moment de separar definitivament totes dues. Això facilitarà enormement la gestió fiscal i evitarà confusions.
Actualitza els teus processos de facturació
Emet factura per cada cobrament professional, independentment de l’import. Recorda que ja no existeix el llindar de 3.000 euros que abans podia donar certa flexibilitat.
Consulta amb la teva assessoria fiscal
Les normatives fiscals són cada vegada més complexes. Comptar amb el suport d’una assessoria fiscal especialitzada a Girona et permet anticipar-te als problemes i optimitzar la teva càrrega fiscal de manera legal.
Què passa si cometo un error o tinc una discrepància?
Els errors passen, però és fonamental actuar de manera proactiva. Si detectes que has oblidat declarar algun ingrés o que existeix alguna diferència entre el que has declarat i el que apareix als teus extractes bancaris, la millor opció és:
Presentar una declaració complementària: Pots corregir voluntàriament les teves declaracions d’IVA o IRPF abans que Hisenda et requereixi. Això redueix significativament les sancions.
Documentar la causa de l’error: Si la discrepància té una explicació lògica (devolucions, cobraments duplicats, etc.), prepara la documentació que ho acrediti.
Consultar amb professionals: En situacions complexes, l’assessorament d’experts com la nostra assessoria jurídica i fiscal a Girona pot marcar la diferència entre una simple regularització i una sanció important.
Bizum no és l’enemic: és una eina que requereix ordre
Volem deixar clar que Bizum continua sent una eina útil i legítima per cobrar. El problema no és utilitzar Bizum, sinó fer-ho de manera desordenada o intentar ocultar ingressos professionals.
Si gestiones correctament la teva activitat, emets factures i declares tots els teus ingressos, no tens res a témer d’aquests canvis. De fet, la majoria d’empresaris i autònoms ben assessorats no notaran cap impacte negatiu.
El futur: cap a la facturació electrònica obligatòria
Aquests canvis en el Model 170 i les obligacions informatives són només el primer pas. El Govern té previst implementar la facturació electrònica obligatòria de manera progressiva, amb terminis que s’aniran concretant durant el 2026 i el 2027.
La digitalització completa del sistema fiscal és una realitat inevitable. Les empreses que s’adaptin aviat i mantinguin processos ordenats estaran millor posicionades per complir amb les noves exigències sense estrès ni complicacions d’última hora.
Preguntes freqüents sobre el Model 170 i Bizum a Girona
He de fer alguna cosa amb el Model 170 si soc autònom?
No. El Model 170 el presenten els bancs, no els autònoms ni les empreses. La teva única obligació és portar correctament la teva comptabilitat i declarar tots els teus ingressos a les liquidacions d’IVA i IRPF.
Els Bizum personals que rebo poden causar problemes amb Hisenda?
Els Bizum entre particulars (C2C) no s’informen a l’AEAT. Només t’has de preocupar si tens un compte empresarial o d’autònom i reps cobraments professionals per Bizum.
Què passa si oblido declarar algun cobrament?
Hisenda ho detectarà en els encreuaments de dades i podria requerir-te informació o iniciar un procediment de regularització. El millor és presentar una complementària voluntària com més aviat millor per minimitzar les sancions.
Això afecta les vendes entre particulars (venc el meu mòbil usat, per exemple)?
Les vendes ocasionals entre particulars no constitueixen activitat econòmica i, per tant, no generen obligacions de facturació ni tributació en IVA. No obstant això, guanys patrimonials importants sí que s’han de declarar a l’IRPF.
On puc trobar més informació actualitzada?
La font més fiable és la pròpia Agència Tributària a la seva seu electrònica: https://sede.agenciatributaria.gob.es. També pots consultar les preguntes freqüents específiques del Model 170.
Conclusió: adaptació i professionalització
Els canvis normatius del 2026 en matèria de control de pagaments digitals representen un salt qualitatiu en la capacitat de l’Agència Tributària per detectar frau fiscal. Tanmateix, per als empresaris i autònoms que gestionen la seva activitat de manera professional i transparent, no suposen cap problema.
La clau és l’organització, la documentació rigorosa i l’assessorament professional. A MJB Assessors, com a assessoria fiscal, laboral i jurídica a Girona, ajudem cada dia empreses i autònoms de la província a complir amb les seves obligacions fiscals de la manera més eficient i segura possible.
Si tens dubtes sobre com afecten aquests canvis al teu negoci a Girona, o necessites ajuda per revisar la teva gestió de cobraments digitals i adaptar-te a la nova normativa, contacta amb nosaltres. El nostre equip de professionals especialitzats t’oferirà una anàlisi personalitzada de la teva situació i et proposarà les millors solucions.
El control fiscal és cada vegada més exhaustiu, però amb ordre, transparència i el suport adequat, la teva empresa pot créixer amb total tranquil·litat complint totes les obligacions legals.
