El año 2026 marca un punto de inflexión en el control fiscal de los pagos digitales en España. Si tienes una empresa o eres autónomo en Girona, necesitas conocer cómo el nuevo Modelo 170 y las modificaciones en las obligaciones informativas afectarán a tu actividad cuando cobras por Bizum, tarjeta o cualquier medio electrónico.
La Agencia Tributaria ha implementado cambios significativos que buscan modernizar el control del fraude fiscal y mejorar la trazabilidad de las transacciones comerciales. Aunque estos cambios no suponen nuevos impuestos, sí implican que Hacienda tendrá información mensual detallada sobre los cobros que recibes a través de medios digitales.
En MJB Assessors, como asesoría fiscal en Girona, queremos explicarte de forma clara y práctica todo lo que necesitas saber sobre estas novedades para que puedas adaptar tu negocio sin sorpresas.
¿Qué es el Modelo 170 y Por Qué Afecta a Tu Empresa en Girona?
El Modelo 170 es una declaración informativa que deben presentar las entidades financieras y de pago a la Agencia Tributaria. Hasta 2025, este modelo era anual y se limitaba a informar sobre cobros con tarjeta que superaran ciertos umbrales. Desde enero de 2026, el panorama ha cambiado radicalmente.
Cambios Clave del Modelo 170 en 2026
Periodicidad mensual: Las entidades bancarias deben informar cada mes (no anualmente) sobre los cobros profesionales, empezando por la información de enero de 2026 que se presentará en febrero de 2026.
Desaparición del umbral mínimo: Se elimina el límite de 3.000 euros anuales que existía anteriormente. Ahora, cualquier importe cobrado por medios electrónicos forma parte de la información que se remite a Hacienda.
Inclusión de Bizum y pagos asociados al móvil: Por primera vez, los cobros realizados mediante sistemas de pago vinculados a números de teléfono móvil (principalmente Bizum) quedan incluidos en esta obligación informativa.
Ampliación a más tipos de tarjetas: Cubre cualquier tipo de tarjeta con soporte físico o virtual, incluyendo funciones de efectivo, débito, crédito y dinero electrónico.
Según el Real Decreto 253/2025, publicado en el Boletín Oficial del Estado, estas modificaciones responden a la necesidad de adaptar las obligaciones tributarias a la evolución del comercio electrónico y de los nuevos medios de pago digitales.
¿Qué Cobros por Bizum Debe Declarar Tu Empresa?
Esta es probablemente la pregunta más frecuente que recibimos en nuestra asesoría fiscal en Girona. La respuesta oficial de la Agencia Tributaria es clara: solo se informan los cobros profesionales, no los pagos entre particulares.
Cobros que SÍ se Informan a Hacienda
Cobros de empresarios y profesionales: Si eres autónomo, tienes una empresa o ejerces actividad profesional en Girona y recibes pagos por Bizum de clientes, estos cobros formarán parte de la información mensual que tu banco remite a la AEAT.
Ventas de productos o servicios: Cualquier transacción comercial realizada mediante Bizum empresarial queda registrada.
Pagos recurrentes: Cobros periódicos por servicios, suscripciones o cuotas que se gestionen mediante Bizum profesional.
Cobros que NO se Informan
Bizum entre particulares (C2C): Los envíos de dinero entre personas físicas sin actividad empresarial quedan totalmente excluidos. Compartir gastos de una cena, devolver dinero a un amigo o hacer un regalo no tiene ninguna implicación.
Pagos domésticos: Aportaciones a cuentas comunes, gastos familiares o ayudas entre particulares no forman parte de esta obligación informativa.
El Ministerio de Hacienda emitió una nota aclaratoria en diciembre de 2025 precisamente para desmentir los bulos sobre un supuesto control total de Bizum. La realidad es mucho más limitada: solo afecta a operaciones profesionales claramente identificadas.
¿Cómo Funciona el Reporte de Información por Parte de los Bancos?
Es fundamental entender que tú como empresario o autónomo en Girona no tienes que presentar el Modelo 170. Esta obligación recae exclusivamente en las entidades financieras, bancarias, de pago y de dinero electrónico.
Información que se Remite a la AEAT
Los bancos envían un resumen mensual acumulado, no operación por operación. Los datos incluyen:
Identificación del empresario o profesional (NIF y nombre fiscal)
Terminales o cuentas utilizadas para recibir cobros
Importe total facturado en el mes a través de estos medios
Tipo de sistema de pago utilizado (tarjeta, Bizum, etc.)
Este flujo de información permite a la Agencia Tributaria realizar cruces automáticos con las declaraciones de IVA (Modelo 303) y las declaraciones trimestrales de IRPF (Modelo 130 o 131) que presentas cada trimestre.
Implicaciones prácticas para tu negocio en Girona
Aunque no tengas que presentar personalmente el Modelo 170, estos cambios tienen consecuencias directas en la gestión fiscal de tu empresa o actividad profesional.
Mayor Trazabilidad y Control
Hacienda dispondrá de información mensual sobre tus cobros digitales, lo que facilita la detección de discrepancias entre lo declarado y lo cobrado. Si facturas 50.000 euros en el trimestre pero tus cobros digitales suman 60.000 euros, la AEAT lo detectará casi de inmediato.
Necesidad de una Contabilidad Rigurosa
Ya no es suficiente con llevar un control aproximado. Cada cobro por Bizum, tarjeta o transferencia debe estar correctamente registrado y respaldado por su correspondiente factura. En nuestra asesoría contable en Girona, recomendamos implementar sistemas que faciliten la conciliación automática entre cobros bancarios y facturas emitidas.
Riesgo de Inspecciones y Sanciones
Las incoherencias pueden derivar en requerimientos de información por parte de la Agencia Tributaria o incluso en procedimientos de inspección. Las sanciones por declarar incorrectamente pueden alcanzar hasta el 150% sobre la cantidad dejada de ingresar, según establece la normativa vigente.
Otros Modelos Informativos Relevantes para 2026
Junto con el Modelo 170, la Orden HAC/747/2025 introduce otros cambios en las obligaciones informativas que debes conocer:
Modelo 196: Cuentas en Instituciones Financieras
También pasa a ser mensual (antes era anual) y amplía la información sobre cuentas corrientes, depósitos y rendimientos del capital mobiliario. Integra además la información de no residentes que antes se reportaba en el Modelo 291, que desaparece.
Modelo 174: Declaración Anual sobre Tarjetas
Nuevo modelo informativo que obliga a los emisores de tarjetas a reportar anualmente el total de abonos, cargos, recargas y retiradas de efectivo. Solo quedan excluidas las tarjetas cuyo volumen anual no supere los 25.000 euros entre cargos y abonos.
Modelo 181: Préstamos y Créditos Hipotecarios
Se actualiza para incluir información más detallada sobre operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles, con presentación anual en enero del año siguiente.
Recomendaciones para Empresas y Autónomos en Girona
Desde MJB Assessors, tu asesor fiscal en Girona, te ofrecemos estas recomendaciones prácticas para adaptarte a los cambios normativos de 2026:
Revisa Tu Gestión de Cobros Digitales
Asegúrate de que todos los cobros por Bizum empresarial, tarjeta o cualquier medio digital están correctamente documentados con su factura correspondiente. No dejes ningún ingreso sin justificar.
Implementa Sistemas de Conciliación Bancaria
Utiliza herramientas o software de gestión que te permitan conciliar automáticamente los movimientos bancarios con las facturas emitidas. Esto te ahorrará tiempo y evitará errores.
Separa Cuentas Personales y Profesionales
Si aún mezclas cuentas o utilizas tu cuenta personal para cobros de negocio, es el momento de separar definitivamente ambas. Esto facilitará enormemente la gestión fiscal y evitará confusiones.
Actualiza Tus Procesos de Facturación
Emite factura por cada cobro profesional, independientemente del importe. Recuerda que ya no existe el umbral de 3.000 euros que antes podía dar cierta flexibilidad.
Consulta con Tu Asesoría Fiscal
Las normativas fiscales son cada vez más complejas. Contar con el apoyo de una asesoría fiscal especializada en Girona te permite anticiparte a los problemas y optimizar tu carga fiscal de forma legal.
¿Qué Pasa si Cometo un Error o Tengo una Discrepancia?
Los errores ocurren, pero es fundamental actuar de forma proactiva. Si detectas que has olvidado declarar algún ingreso o que existe alguna diferencia entre lo que has declarado y lo que aparece en tus extractos bancarios, la mejor opción es:
Presentar una declaración complementaria: Puedes corregir voluntariamente tus declaraciones de IVA o IRPF antes de que Hacienda te requiera. Esto reduce significativamente las sanciones.
Documentar la causa del error: Si la discrepancia tiene una explicación lógica (devoluciones, cobros duplicados, etc.), prepara la documentación que lo acredite.
Consultar con profesionales: En situaciones complejas, el asesoramiento de expertos como nuestra asesoría jurídica y fiscal en Girona puede marcar la diferencia entre una simple regularización y una sanción importante.
Bizum No Es el Enemigo: Es Una Herramienta que Requiere Orden
Queremos dejar claro que Bizum sigue siendo una herramienta útil y legítima para cobrar. El problema no es utilizar Bizum, sino hacerlo de forma desordenada o intentar ocultar ingresos profesionales.
Si gestionas correctamente tu actividad, emites facturas y declaras todos tus ingresos, no tienes nada que temer de estos cambios. De hecho, la mayoría de empresarios y autónomos bien asesorados no notarán ningún impacto negativo.
El Futuro: Hacia la Facturación Electrónica Obligatoria
Estos cambios en el Modelo 170 y las obligaciones informativas son solo el primer paso. El Gobierno tiene previsto implementar la facturación electrónica obligatoria de forma progresiva, con plazos que se irán concretando durante 2026 y 2027.
La digitalización completa del sistema fiscal es una realidad inevitable. Las empresas que se adapten pronto y mantengan procesos ordenados estarán mejor posicionadas para cumplir con las nuevas exigencias sin estrés ni complicaciones de última hora.
Preguntas Frecuentes sobre el Modelo 170 y Bizum en Girona
¿Tengo que hacer algo con el Modelo 170 si soy autónomo?
No. El Modelo 170 lo presentan los bancos, no los autónomos ni las empresas. Tu única obligación es llevar correctamente tu contabilidad y declarar todos tus ingresos en tus liquidaciones de IVA e IRPF.
¿Los Bizum personales que recibo pueden causar problemas con Hacienda?
Los Bizum entre particulares (C2C) no se informan a la AEAT. Solo debes preocuparte si tienes una cuenta empresarial o de autónomo y recibes cobros profesionales por Bizum.
¿Qué pasa si olvido declarar algún cobro?
Hacienda lo detectará en los cruces de datos y podría requerirte información o iniciar un procedimiento de regularización. Lo mejor es presentar una complementaria voluntaria cuanto antes para minimizar las sanciones.
¿Afecta esto a las ventas entre particulares (vendo mi móvil usado, por ejemplo)?
Las ventas ocasionales entre particulares no constituyen actividad económica y, por tanto, no generan obligaciones de facturación ni tributación en IVA. Sin embargo, ganancias patrimoniales importantes sí deben declararse en el IRPF.
¿Dónde puedo encontrar más información actualizada?
La fuente más fiable es la propia Agencia Tributaria en su sede electrónica: https://sede.agenciatributaria.gob.es. También puedes consultar las preguntas frecuentes específicas del Modelo 170.
Conclusión: Adaptación y Profesionalización
Los cambios normativos de 2026 en materia de control de pagos digitales representan un salto cualitativo en la capacidad de la Agencia Tributaria para detectar fraude fiscal. Sin embargo, para los empresarios y autónomos que gestionan su actividad de forma profesional y transparente, no suponen ningún problema.
La clave está en la organización, la documentación rigurosa y el asesoramiento profesional. En MJB Assessors, como asesoría fiscal, laboral y jurídica en Girona, ayudamos cada día a empresas y autónomos de la provincia a cumplir con sus obligaciones fiscales de la forma más eficiente y segura posible.
Si tienes dudas sobre cómo afectan estos cambios a tu negocio en Girona, o necesitas ayuda para revisar tu gestión de cobros digitales y adaptarte a la nueva normativa, contacta con nosotros. Nuestro equipo de profesionales especializados te ofrecerá un análisis personalizado de tu situación y te propondrá las mejores soluciones.
El control fiscal es cada vez más exhaustivo, pero con orden, transparencia y el apoyo adecuado, tu empresa puede crecer con total tranquilidad cumpliendo todas las obligaciones legales.
