La contabilidad para autónomos y pequeñas empresas en Girona es mucho más que una obligación administrativa. Es la base sobre la que se toman decisiones sobre el futuro del negocio, se minimiza la carga fiscal y se evitan problemas con la Administración. Sin embargo, muchos autónomos siguen viendo la contabilidad como un trámite burocrático que posponen hasta el final del año fiscal, generando problemas evitables que después requieren correcciones costosas.
En 2026, las obligaciones contables para autónomos y pequeñas empresas en Girona se han vuelto más exigentes. La digitalización de procesos, la obligatoriedad de facturación electrónica, el sistema Verifactu, y nuevas obligaciones de información han transformado lo que antes era un registro manual en un sistema integrado donde cada documento debe estar trazado y justificado. Desde MJB Assessors en Girona, como especialistas en asesoría contable y fiscal, hemos visto cómo las empresas que anticipan estos cambios y estructuran su contabilidad correctamente desde el inicio prosperan, mientras que aquellas que improvisan se enfrentan a multas, sanciones y pérdida de valor empresarial.
En esta guía explicamos qué obligaciones contables tienen los autónomos y pequeñas empresas en 2026, qué novedades introducirá Verifactu, cómo llevar una contabilidad eficiente sin complicarse innecesariamente, y por qué contar con asesoramiento especializado puede significar la diferencia entre un negocio controlado y uno que se gestiona sobre la marcha.
Obligaciones contables básicas para autónomos en 2026
Aunque parezca que las obligaciones contables no cambian de un año a otro, la realidad es que la Administración exige cada vez más detalle, trazabilidad y estructuración de la información. Un autónomo en Girona que inicia una actividad debe asumir varias obligaciones desde el primer día:
Llevar una contabilidad de ingresos y gastos
Aunque los autónomos en estimación directa pueden hacerlo de forma simplificada, deben registrar todos los ingresos por actividad (facturas, efectivo, transferencias) y todos los gastos deducibles (suministros, materiales, alquiler, servicios profesionales, etc.). Este registro puede ser manual o digital, pero debe permitir que Hacienda verifique la coherencia de la actividad declarada.
Los gastos deducibles deben estar directamente relacionados con la actividad y contar con documentación justificativa adecuada. La norma general es que se requiere factura, aunque hay excepciones: la cuota de autónomo se justifica con el recibo bancario, y gastos menores de 300 euros pueden documentarse con ticket simplificado. Sin embargo, Hacienda es cada vez más estricta en estos controles.
Emitir y conservar facturas digitales
Desde hace ya varios años, la facturación electrónica es obligatoria para todos los autónomos que emiten facturas. No hay excepciones por volumen de facturación. Las facturas deben:
- Ser generadas por software profesional certificado
- Incluir todos los datos obligatorios (número, fecha, descripción, importe, NIF)
- Ser conservadas en formato auditable (digital, con firma o certificación)
- Estar disponibles para presentación a Hacienda en cualquier momento
A partir de julio de 2026, los autónomos deberán estar adaptados al sistema Verifactu, que requiere que todas las facturas emitidas se registren en un sistema de verificación en tiempo real. Aunque inicialmente Verifactu fue obligatorio para empresas desde enero de 2026, los autónomos tienen hasta julio para adaptarse.
Presentar declaraciones fiscales periódicas
Los autónomos deben presentar varias declaraciones durante el año:
- Modelo 303 (IVA): Cada trimestre (obligatorio para casi todos los autónomos)
- Modelo 130 (IRPF estimación directa): Cada trimestre (si está en ese sistema)
- Modelo 131 (IRPF módulos): Cada trimestre (si usa sistema de módulos)
- Declaración de la renta (IRPF): Anual en campaña (abril-junio)
Estas declaraciones requieren que la contabilidad esté actualizada y coherente. Si hay discrepancias entre lo registrado en libros y lo declarado, Hacienda lo detecta y puede derivar en inspección.
Obligaciones contables específicas para pequeñas empresas (SL, SLU, SA)
Las pequeñas empresas constituidas como sociedad mercantil (Sociedad Limitada, Sociedad Limitada Unipersonal, Sociedad Anónima) tienen obligaciones más exigentes que los autónomos:
Contabilidad completa y libros oficiales
A diferencia de los autónomos, las empresas deben llevar contabilidad completa con:
- Libro Diario (todos los asientos contables del ejercicio)
- Libro Mayor (evolución de cada cuenta)
- Libro de Inventarios y Cuentas Anuales
- Documentación de soporte (facturas, recibos, nóminas, etc.)
Estos libros deben estar legalizados en el Registro Mercantil antes de que se audite o se presente la declaración de renta de la sociedad. El incumplimiento puede resultar en sanciones de hasta 3.000 euros por libro no legalizado.
Elaboración y presentación de cuentas anuales
Todas las sociedades deben elaborar cuentas anuales antes del 31 de marzo del año siguiente. Estas cuentas incluyen:
- Balance de situación (patrimonio)
- Cuenta de pérdidas y ganancias (rentabilidad)
- Estado de cambios en el patrimonio neto
- Estado de flujos de efectivo
- Memoria (explicaciones de las variaciones)
Las cuentas deben aprobarse en Junta General de Accionistas antes del 31 de marzo, y luego legalizarse en el Registro Mercantil. El incumplimiento de este plazo puede resultar en la revocación del NIF de la sociedad, como sucedió a más de 44.000 empresas en 2025 por incumplimiento de obligaciones contables.
Declaración del Impuesto sobre Sociedades (IS)
Las empresas deben presentar anualmente la declaración del Impuesto sobre Sociedades, reflejando la rentabilidad del negocio. El tipo de gravamen es del 25%, aunque las pymes tienen incentivos fiscales que reducen el tipo hasta el 24% o incluso menos para micropymes con volumen facturación reducido.
Novedades y cambios en 2026
Sistema Verifactu: facturación en tiempo real
El sistema Verifactu es la novedad más relevante en 2026. Se trata de un registro de facturación de alta simultanea (o inmediatamente anterior) a la expedición de la factura. En lugar de registrar facturas al final del mes, cada factura debe ser validada por la Administración en tiempo real.
Calendario de implantación:
- Empresas (personas jurídicas): Obligatorio desde 1 de enero de 2026
- Autónomos (personas físicas): Obligatorio desde 1 de julio de 2026
Verifactu requiere que el software de facturación esté certificado y conectado a los sistemas de la Administración. Para la mayoría de autónomos y pequeñas empresas en Girona, esto significa que no pueden seguir usando programas básicos o hojas de cálculo: necesitan soluciones profesionales que cumplan con Verifactu.
Cambios en retenciones de IRPF
El Real Decreto 253/2025 introduce cambios en las obligaciones de información sobre retenciones de IRPF. Los autónomos y empresas que pagan servicios a terceros (por ejemplo, freelancers, reparadores, limpiadores profesionales) deben revisar si están obligados a practicar retención.
Además, se amplía la obligación de informar sobre cobros mediante tarjetas, también incluyendo Bizum y sistemas similares. Esto significa que los ingresos realizados a través de plataformas digitales de pago deben estar documentados y trazados adecuadamente.
Incentivos fiscales mejorados en Impuesto sobre Sociedades
Para las empresas constituidas como sociedades, hay buenas noticias: se mejoran los incentivos fiscales que permiten reducir la base imponible hasta un 20% bajo ciertos requisitos, y las pymes se benefician de un tipo reducido del 24% frente al 25% general. Las micropymes pueden acceder a tramos aún más bajos (21% y 22%).
Errores frecuentes en contabilidad de autónomos y pequeñas empresas
En nuestra experiencia asesorando autónomos y pymes en Girona, hemos visto errores recurrentes que pueden resultar costosos:
Mezclar finanzas personales y empresariales: Gastar dinero de la empresa en gastos personales sin registro. Esto crea inconsistencias que Hacienda detecta fácilmente.
No conservar documentación: Deducir gastos sin recibos o facturas. Aunque la empresa declare el gasto, si Hacienda requiere documentación y no existe, la deducción se pierde y se pueden aplicar sanciones.
Retrasar la contabilidad: Esperar al final del año para registrar operaciones. Esto genera acumulación de trabajo, errores de datación (anotar operaciones en mes incorrecto) y falta de visibilidad durante el año sobre la situación real del negocio.
No actualizar software: Usar programas de contabilidad obsoletos que no cumplen con Verifactu. En 2026, esto será incumplimiento directo de obligaciones legales.
Asumir que todo es gastos: No todos los desembolsos son deducibles. Dividendos, devoluciones de préstamos, o compras de activos fijo tienen tratamiento contable diferente al de gastos operativos.
Ignorar la retención de IVA intracomunitario: Las operaciones con empresas en otros países de la UE requieren declaraciones especiales (modelo 349) que muchos autónomos olvidan, generando problemas con Hacienda.
¿Por qué contar con asesoría contable?
Muchos autónomos y pequeñas empresas creen que pueden gestionar su contabilidad ellos mismos o con un programa automático. La realidad es que la contabilidad correcta requiere especialización:
La asesoría contable profesional permite que el titular del negocio se enfoque en lo importante: desarrollar la actividad. Mientras tanto, el asesor se encarga de que toda la documentación esté correctamente registrada, de que se cumplan plazos, de que se optimice fiscalmente la actividad y de que en cualquier inspección de Hacienda no haya sorpresas.
En MJB Assessors en Girona, nuestro servicio de asesoría contable incluye:
- Gestión diaria de la contabilidad (registro de operaciones, facturación)
- Cumplimiento de obligaciones fiscales (modelos, plazos)
- Optimización fiscal (estructura del negocio, deducciones disponibles)
- Asesoramiento en cambios normativas (Verifactu, retenciones, etc.)
- Información periódica sobre la situación económica del negocio
- Asistencia en caso de inspección de Hacienda
Preguntas frecuentes sobre contabilidad en Girona
¿Cuánto cuesta la asesoría contable para autónomos? El coste varía según volumen de operaciones y complejidad. Desde 60-100 euros mensuales para autónomos con pocos movimientos, hasta 300-500 euros mensuales para pequeñas empresas más complejas. El ahorro fiscal casi siempre supera el coste del asesor.
¿Es obligatoria la facturación electrónica para autónomos? Sí, desde hace varios años y a partir de julio 2026 con Verifactu. No hay excepciones por tamaño de negocio.
¿Qué pasa si no legalizo las cuentas anuales de mi empresa antes de marzo? Puede resultar en la revocación del NIF, multas de hasta 3.000 euros, y problemas para acceder a crédito bancario. Es obligatorio.
¿Cómo sé si un gasto es deducible? La norma general es que sea directamente relacionado con la actividad y cuente con documentación. Consultar con el asesor antes de hacer grandes gastos evita sorpresas.
¿Puedo usar Excel para llevar la contabilidad? Técnicamente es posible para registros muy simples, pero no cumple con Verifactu ni proporciona la trazabilidad que Hacienda exige. Es mejor invertir en software certificado.
¿Qué diferencia hay entre autónomo y empresa? Autónomos pueden llevar contabilidad simplificada (estimación directa o módulos), mientras que empresas deben llevar contabilidad completa. Empresas requieren cuentas anuales y tienen regímenes fiscales diferentes.
Conclusión: contabilidad ordenada es control del negocio
La contabilidad para autónomos y pequeñas empresas en Girona en 2026 requiere más rigor, más digitalización y más actualización continua. Sin embargo, también representa una oportunidad: aquellos negocios que estructuran correctamente su contabilidad tienen acceso a información real sobre su situación, pueden optimizar fiscalmente sus operaciones y evitan problemas con la Administración.
La contabilidad no es un coste: es una inversión en el control y la viabilidad del negocio. Iniciativas como Verifactu están diseñadas para luchar contra el fraude, pero también para automatizar procesos y proporcionar información más fiable. Quienes se adapten correctamente a estos cambios estarán mejor posicionados que aquellos que improvisen.
Si necesitas asesoría contable para tu autónomo o pequeña empresa en Girona, si tienes dudas sobre cómo cumplir con Verifactu, o si simplemente quieres asegurar que tu negocio tiene una contabilidad correcta y optimizada fiscalmente, contacta con MJB Assessors en Girona. Te ofreceremos un análisis gratuito de tu situación y una propuesta de asesoramiento adaptada a tus necesidades específicas.
