Estic obligat a presentar l’Impost sobre el Patrimoni?

L’Impost sobre el Patrimoni és un tribut anual que grava la propietat i possessió dels béns i drets econòmics de les persones físiques residents a Espanya. L’objectiu principal d’aquest impost és que les grans fortunes contribueixin de forma proporcional al manteniment dels serveis públics. Però, saps si estàs obligat a pagar-lo? A continuació t’expliquem tot el que necessites saber sobre aquest impost.

Qui ha de presentar l’Impost sobre el Patrimoni?

Aquest impost s’aplica sobre el conjunt de béns i drets de contingut econòmic de què són titulars les persones físiques. Estan obligades a presentar l’impost:

  • Persones físiques residents a Espanya, ja siguin espanyoles o estrangeres, quan el valor dels seus béns i drets supera els 2 milions d’euros, o bé quan la quota a ingressar resultant (un cop aplicades deduccions o bonificacions) sigui positiva.
  • En cas que el patrimoni sigui inferior al mínim exempt establert amb caràcter general en 700.000 euros (o l’import que determinin les comunitats autònomes en l’exercici de les seves competències), no hi haurà obligació de declarar.

Quins béns s’han d’incloure a la declaració?

Els principals béns i drets que han de tenir-se en compte són:

  • Immobles (habitatges, locals, etc.)
  • Comptes corrents i dipòsits bancaris
  • Vehicles de més de 125 cc
  • Accions i participacions en societats
  • Plans d’estalvi, assegurances de vida i rendes temporals o vitalícies
  • Joies, obres d’art i antiguitats
  • Concessions administratives i drets reals

Com es calcula l’Impost sobre el Patrimoni?

El càlcul d’aquest impost es realitza sumant el valor de tots els béns i drets inclosos i restant-hi les possibles deutes existents a 31 de desembre de l’any al qual es refereix la declaració. El resultat obtingut serà la base imposable que tributarà segons les escales que estableix cada comunitat autònoma.

Quan i com s’ha de presentar?

El termini per presentar l’autoliquidació coincideix amb la campanya anual de l’IRPF, que va d’abril a juny de l’any següent al que es declara. La presentació es fa exclusivament per via telemàtica, utilitzant el model 714.

Tipus impositius segons Comunitats Autònomes

Aquest impost està gestionat per les comunitats autònomes, que poden establir normatives pròpies sobre el mínim exempt, tarifes i deduccions, fet que provoca grans diferències entre territoris.

Per exemple, Catalunya aplica uns tipus que oscil·len entre el 0,21% i el 3,48%, mentre que Madrid aplica una bonificació del 100%, de manera que, en la pràctica, no s’abona l’impost en aquesta comunitat.

Alguns exemples dels tipus aplicables per comunitat:

Comunitat AutònomaTipus mínim (%)Tipus màxim (%)
Catalunya0,21%3,48%
Madrid0,20%3,50% (bonificat al 100%)
Andalusia0,20%3,50%
Illes Balears0,28%3,45%
Comunitat Valenciana0,25%3,50%

Què passa amb l’impost en cas de defunció del titular?

L’impost es merita el 31 de desembre de cada any. Si una persona mor abans d’aquesta data, no s’ha de presentar la declaració corresponent a aquell exercici. Seran els hereus o legataris els que, un cop acceptada l’herència, declararan els béns heretats dins del seu patrimoni personal. Aquests hauran de presentar, si escau, declaracions complementàries i satisfer l’Impost de Successions.

Relació amb l’IRPF i l’Impost de Grans Fortunes

L’Impost sobre el Patrimoni té caràcter complementari a l’IRPF, i existeix un límit conjunt per evitar una tributació excessiva. Així, la suma de les dues quotes no pot superar el 60% de la base imposable de l’IRPF. En cas de superar-se aquest límit, la quota de l’Impost sobre el Patrimoni es reduirà fins a un màxim del 80%.

A més, hi ha l’Impost Temporal de Solidaritat de les Grans Fortunes, creat per disminuir les diferències en el gravamen del patrimoni entre les comunitats autònomes. Aquest s’aplica a patrimonis superiors a 3 milions d’euros, amb possibilitat de deduir la quota pagada per l’Impost sobre el Patrimoni.

Assessora’t amb professionals

La correcta presentació de l’Impost sobre el Patrimoni pot ser complexa, especialment per les particularitats autonòmiques i les implicacions amb altres tributs. És per això que resulta fonamental comptar amb assessorament especialitzat.

A MJB Assessors t’oferim l’ajuda que necessites per complir correctament amb les teves obligacions tributàries i optimitzar el teu patrimoni. Contacta amb nosaltres sense compromís!