La planificació successòria a Girona és un aspecte fonamental per garantir que el patrimoni familiar es transmeti de forma ordenada, eficient i conforme a la voluntat de cada titular. A Catalunya, on el dret civil aplicable té particularitats significatives respecte al Codi Civil estatal, una correcta planificació pot suposar diferències de desenes de milers d’euros en fiscalitat i, més important encara, pot prevenir conflictes familiars que d’altra forma resultarien inevitables.
Des de MJB Assessors a Girona, com a especialistes en assessoria patrimonial i successòria, advertim que la falta de planificació és la causa més freqüent d’herències complicades. Famílies que haurien pogut minimitzar significativament la càrrega fiscal, que haurien pogut evitar conflictes entre hereus, acaben enfrontant-se a costes innecessaris i disputes prolongades simplement per no haber dedicat temps, en vida del causant, a estructurar adequadament la successió.
En aquest article expliquem què és la planificació successòria, per què és essencial a Girona i Catalunya, i quines eines legals permeten a particulars i empreses familiars protegir el seu patrimoni i assegurar una transmissió eficaç a les futures generacions.
Què és la planificació successòria i per què importa?
La planificació successòria és el procés mitjançant el qual una persona, en vida, estructura i organitza com desitja que es transmeti el seu patrimoni al falleciment. No és un acte puntual, sinó una estratègia integral que considera aspectes legals, fiscals, familiars i emocionals.
Planificar la successió significa:
- Decidir qui hereta què, de forma clara i sense ambigüitats
- Optimitzar la càrrega fiscal per maximitzar el patrimoni que realment reben els hereus
- Prevenir conflictes familiars anticipant potencials punts de fricció
- Assegurar la continuïtat d’empreses familiars si les hi ha
- Protegir a menors, persones amb discapacitat u altres membres vulnerables de la família
- Facilitar la gestió administrativa i legal de l’herència una vegada ocorri el falleciment
La diferència entre heretar amb planificació i sense ella pot ser abismal. Una herència ben planificada és una herència ordenada, previsible i eficient. Una herència sense planificació és freqüentment una herència complicada, costosa i conflictiva.
Particularitats del dret successori català
A Girona i tota Catalunya, la planificació successòria ha de realitzar-se tenint en compte el Codi Civil Català (CCC) i la normativa fiscal autonòmica. El dret català té tres característiques que el diferencien substancialment del Codi Civil estatal:
La legítima del 25% indisponible
A Catalunya, els fills tenen dret a una legítima del 25% del total de l’herència, que és un dret de crèdit i no recau sobre béns concrets. Això significa que encara que el causant deixi tota la seva herència a una sola persona en el testament, els altres fills tindran dret a reclamar el 25% del valor total en metàl·lic. Aquest aspecte és crític en la planificació: moltes famílies catalanes no ho saben fins que arriba el moment de la successió, generant sorpreses desagradables.
Els pactes successoris en vida
A diferència del Codi Civil estatal, el dret català permet pactes successoris (també anomenats heretaments o atribucions particulars) realitzats en vida. Això permet que els pares pactin amb els seus fills, de forma vinculant i notariada, com es distribuirà l’herència. Aquesta eina és extraordinàriament valuosa per a empreses familiars a Girona perquè permet anticipar i acordar qui continuarà el negoci, com es valitzarà i com es compensarà als altres hereus.
Successió intestada diferent
Quan no existeix testament a Catalunya, els hereus es criden conforme a l’ordre del Llibre IV del Codi Civil Català, que és diferent a l’ordre estatal. Conèixer aquest ordre és fonamental per entendre què successiria si faltés un testament.
Eines de planificació successòria a Girona
El testament estratègic
El testament no és només un document que defineix qui hereta. Un testament ben redactat és una eina de planificació estratègica que permet:
- Explicar les raons de decisions que podrien semblar desiguals, prevenint conflictes
- Nomenar un marmessor (executor testamentari) de confiança
- Establir condicions o càrregues als hereus
- Preveure substitucions si un hereu morís abans
- Protegir a menors mitjançant tutors i administradors patrimonials
La jurisprudència recent del Tribunal Supremo ha aclarit requisits molt estrictes per a la deshereació: segons STS 2/2025, de 2 de juny, no basta la mera falta de relació afectiva, sinó que ha de provar-se un dany greu, continu i imputable al legitimari. Aquest tipus de matisos requereixen assessorament especialitzat al redactar un testament.
Donacions en vida optimitzades
Les donacions en vida permeten transferir patrimoni als hereus permetent que el donant vegi com s’utilitza i els beneficiaris s’adaptin a la seva nova situació econòmica. No obstant això, la jurisprudència recent és clara: STS 457/2025, de 24 de març, estableix que totes les donacions en vida han de computar-se al repartir l’herència. Això significa que si un pare dona 100.000 euros a un dels seus tres fills en vida, aquest valor ha de descomptar-se de la seva part al repartir l’herència.
Calcular correctament quines donacions fer, a qui i en quin moment requereix anàlisi acurada dels efectes fiscals i successoris. MJB Assessors ajuda a estructurar donacions que compleixen objectius de planificació sense generar sorpreses futures.
Pactes successoris (heretaments)
Els heretaments són pactes en forma notariada realitzats en vida mitjançant els quals es pot establir de forma vinculant qui serà hereu i en quines condicions. Són especialment útils en:
- Empreses familiars: designant qui continuarà el negoci
- Patrimonis complexos amb varis immobles
- Famílies reconstituïdes: clarificant expectatives
- Situacions on es desitja evitar incertesa
Protocol familiar per a empreses
Quan existeix una empresa familiar a Girona, el protocol familiar és pràcticament obligatori. Aquest document regula:
- Governança de l’empresa: qui pren decisions i com
- Criteris per a que familiars treballin a l’empresa
- Sistema de valoració de l’empresa
- Règim de transmissió de participacions a l’hereu designat
- Mecanismes de resolució de conflictes entre socis familiars
Un protocol familiar ben dissenyat pot estalviar anys de litigis i pèrdua de valor empresarial. Les reduccions fiscals per empresa familiar a Catalunya arriben al 95% segons el Decret Legislatiu 1/2024, però només si es compleixen requisits estrictes que s’anticipen en el protocol.
Optimització fiscal de l’herència a Catalunya 2026
Una de les raons principals per planificar és minimitzar la càrrega fiscal. A Catalunya, existeixen reduccions significatives que poden aplicar-se correctament:
Reducció per habitatge habitual (95%)
Quan s’hereta l’habitatge habitual del causant, s’aplica una reducció del 95% del seu valor (fins a 500.000 euros per hereu). Requisits:
- Ha d’haver estat efectivament l’habitatge habitual
- L’hereu ha de ser cònjuge, descendent, ascendent o col·lateral major de 65 que convivien amb el causant
- Ha de mantenir-se durant els 5 anys següents
L’incompliment del requisit de manteniment genera la pèrdua de la reducció amb recàrrec d’interessos. Una bona planificació assegura que es compleixin aquests requisits.
Reducció per empresa familiar (95%)
L’herència d’una empresa o negoci professional pot beneficiar-se d’una reducció del 95% si es compleixen estrictes requisits: exempció en Patrimoni, exercici de funcions directives, manteniment durant 10 anys, etc. Aquesta reducció pot suposar estalvis de centenars de milers d’euros.
Bonificacions per grup de parentiu
Segons la Llei 5/2020, de 29 d’abril, els cònjuges i fills menors de 21 anys tenen bonificacions molt superiors a altres hereus. La planificació ha de considerar aquestes diferències.
Errors freqüents en planificació successòria
No actualitzar el testament: Testaments realitzats fa anys que no reflecteixen la situació actual (canvis patrimonials, mort d’un hereu, noves relacions familiars).
No comunicar les decisions: Famílies que descobreixen el testament al falleciment del causant i es sorprenen desagradablement per decisions que no van ser explicades.
No aplicar totes les reduccions disponibles: Hereus que no sol·liciten reduccions a les quals tenien dret, pagant més impost del necessari.
Estructurar inadequadament empreses familiars: Empreses sense protocol, amb participacions poc clares, on no està definit qui continua.
Ignorar el dret català: Aplicar el Codi Civil estatal quan s’ha d’aplicar el Codi Civil Català, generant sorpreses amb la legítima.
Preguntes freqüents sobre planificació successòria a Girona
¿Es imprescindible fer testament? No és obligatori, però és altament recomanable. Sense testament, l’herència es repartirà conforme a la successió intestada, que pot no coincidir amb la voluntat del difunt.
¿Quin és el millor moment per planificar? Com més aviat, millor. Idealment mentre es gaudeix de bona salut. La planificació realitzada en últims mesos de vida generalment és més limitada i costosa.
¿Puc canviar un testament després d’otorgar-lo? Sí, mitjançant codicil·li o nou testament que revoques l’anterior. Es recomana revisar cada 5-10 anys o davant canvis significatius.
¿Quant costa planificar una successió? Varia segons complexitat. Un testament simple en notaria costa 100-300 euros. Protocols familiars o estructures complexes poden costar més, però l’estalvi fiscal quasi sempre justifica la inversió.
¿Com evito conflictes entre hereus? Mitjançant comunicació clara en vida, testament sense ambigüitats, explicació de decisions desiguals si les hi ha, i si és possible, consens previ mitjançant pactes successoris.
¿Quina diferència hi ha entre herència amb protocol i sense protocol en empreses? Una empresa amb protocol familiar té regles clares de successió, evita bloqueigs en la presa de decisions, i pot beneficiar-se de reduccions fiscals del 95%. Sense protocol, és freqüent que surtin conflictes que comprometen la continuïtat del negoci.
Conclusió: protegeix el teu patrimoni amb assessoria especialitzada
La planificació successòria a Girona no és un luxe per patrimoni molt elevat, sinó una inversió prudent per a qualsevol família que desitgi garantir que el seu legat es transmeti de forma eficient, ordenada i conforme a la seva voluntat.
En un context de dret català específic, amb reduccions fiscals significatives disponibles, amb jurisprudència que evoluciona constantment (com hem vist en sentències recents sobre donacions i deshereació), comptar amb assessorament especialitzat marca la diferència entre una successió ben gestionada i una que genera sorpreses desagradables.
Si tens dubtes sobre com planificar la teva herència, si necessites revisar un testament existent, si tens una empresa familiar i no tens protocol, o si simplement vols assegurar que el teu patrimoni es transmeti sense problemes, contacta amb MJB Assessors a Girona. T’oferirem un assessorament integral, basat en la normativa actual i en la nostra experiència assessorant a centenars de famílies i empreses a Catalunya.
