Si tens una empresa o ets autònom a Girona, conèixer quines despeses pots deduir és fonamental per optimitzar la teva càrrega fiscal de forma legal i evitar pagar més impostos dels necessaris. No obstant això, molts professionals i empresaris de Girona desaprofiten deduccions legítimes per desconeixement o por a cometre errors.
Segons dades de l’Agència Tributària, més del 60% dels autònoms no dedueix totes les despeses permeses, cosa que es tradueix en milers d’euros pagats de més cada any. El 2026, amb els nous controls fiscals i el reforç de la vigilància sobre les despeses deduïbles, és més important que mai entendre què pots deduir i com justificar-ho correctament.
A MJB Assessors, com a assessoria fiscal i comptable a Girona, t’expliquem de forma clara i pràctica tot el que necessites saber sobre les despeses deduïbles el 2026.
Què és una despesa deduïble?
Una despesa deduïble és aquella que pot restar-se dels ingressos bruts per calcular el benefici net sobre el qual s’apliquen els impostos. Com més despeses justificades declaris, menor serà la teva base imposable i, per tant, pagaràs menys en IRPF o impost de societats.
L’article 30 de la Llei de l’IRPF estableix que són deduïbles totes les despeses necessàries per obtenir els ingressos, sempre que estiguin degudament justificades i registrades.
Exemple pràctic
Si ets autònom a Girona i factures 40.000 euros anuals, però tens 12.000 euros en despeses deduïbles correctament justificades:
Base imposable = 40.000 – 12.000 = 28.000 euros
Pagaràs impostos només sobre 28.000 euros, no sobre 40.000. Això pot suposar un estalvi fiscal d’entre 3.000 i 5.000 euros anuals depenent del teu tipus impositiu.
Requisits fonamentals perquè una despesa sigui deduïble el 2026
No n’hi ha prou amb tenir una despesa relacionada amb la teva activitat. Perquè l’Agència Tributària l’accepti com a deduïble, ha de complir aquests quatre requisits obligatoris:
1. Afectació a l’activitat econòmica
La despesa ha d’estar vinculada directament a la teva activitat professional o empresarial. No pots deduir despeses personals, encara que les realitzis amb la targeta de l’empresa.
2. Justificació documental
Sempre demana factura completa amb les teves dades fiscals (NIF, nom complet i adreça fiscal). Un simple tiquet sense aquestes dades no és suficient per deduir en l’IRPF, encara que pot servir en alguns casos per a IVA si és factura simplificada.
3. Registre comptable
Totes les despeses han d’estar anotades al teu llibre de despeses amb data, concepte i justificant. Hisenda pot requerir-te aquesta documentació en qualsevol moment fins a 4 anys després.
4. Pagament amb mitjans traçables
Cada vegada més, la normativa exigeix pagament amb targeta, transferència o Bizum empresarial. Els pagaments en efectiu superiors a 1.000 euros estan prohibits en operacions comercials, i Hisenda mira amb lupa les despeses pagades en efectiu.
Despeses deduïbles principals per a autònoms i empreses a Girona
Quotes d’autònoms i seguretat social
Les quotes mensuals a la Seguretat Social són totalment deduïbles en l’IRPF. Si pagues 300 euros al mes, aquests 3.600 euros anuals redueixen directament la teva base imposable.
Lloguer de local o oficina
El lloguer de la teva oficina, local comercial o nau industrial a Girona és deduïble al 100%, incloent les despeses de comunitat, IBI i subministraments del local.
Si treballes des de casa, pots deduir el 30% dels subministraments (llum, aigua, gas, internet, telèfon) aplicat sobre la proporció de metres quadrats que destines exclusivament a l’activitat.
Exemple: Si el teu habitatge té 100 m² i utilitzes 20 m² com a despatx, pots deduir el 30% de (20/100) = 6% de les teves factures de subministraments.
Material i subministraments
Qualsevol material necessari per a la teva activitat és deduïble: des de paper i tinta per a una gestoria, fins a eines per a un lampista o matèria primera per a un restaurant a Girona.
Equips informàtics i programari
Ordinadors, tauletes, impressores, programes informàtics i subscripcions digitals (Office, Adobe, eines de gestió) són despeses deduïbles.
Els equips de menys de 300 euros es dedueixen íntegrament l’any de compra. Els superiors s’amortitzen segons taules fiscals (normalment 25% anual per a equips informàtics = 4 anys).
Vehicles: la despesa més controvertida
Les despeses de vehicles tenen regles especials i són un dels punts més vigilats per Hisenda:
Activitats específiques (taxi, transport de mercaderies, autoescola, agents comercials, representants): poden deduir el 100% de totes les despeses del vehicle tant en IRPF com en IVA.
Resta d’activitats: No poden deduir despeses de vehicles en l’IRPF. En IVA poden deduir el 50% de l’IVA suportat en combustible, reparacions, assegurances i peatges, sempre que acreditin ús parcial professional.
Excepció: Si tens dos vehicles i un està retolat amb el nom comercial i és d’ús exclusiu professional, podries justificar la deducció del 100% d’aquest vehicle.
Dietes i manutenció
Les despeses de menjars i manutenció són deduïbles amb aquests límits diaris:
Espanya sense pernoctació: 26,67 euros/dia
Espanya amb pernoctació: 53,34 euros/dia
Estranger sense pernoctació: 48,08 euros/dia
Estranger amb pernoctació: 91,35 euros/dia
Requisits:
Pagament amb targeta o mitjà electrònic
Factura completa amb les teves dades fiscals
Dia laborable
Municipi diferent al del teu domicili fiscal
Formació professional
Cursos, màsters, seminaris directament vinculats a la teva activitat són deduïbles sense límit. És una de les millors inversions: et formes i redueixes impostos.
Despeses financeres
Els interessos de préstecs contractats per a l’activitat professional, les comissions bancàries del compte empresarial i les despeses per processament de pagaments amb targeta (TPV) són totalment deduïbles.
Assegurances
Assegurances de responsabilitat civil professional, assegurances del local, assegurances de mercaderia i assegurances de salut (fins a 500 euros per persona i any per a l’autònom, cònjuge i fills menors de 25 anys) són despeses deduïbles.
Serveis professionals
Els honoraris de la teva assessoria fiscal a Girona, advocat, notari, gestor i qualsevol servei professional necessari per a la teva activitat són despeses deduïbles al 100%.
Publicitat i màrqueting
Despeses en publicitat online (Google Ads, Facebook Ads), disseny de pàgina web, targetes de visita, fulletons, patrocinis i qualsevol acció de promoció són deduïbles.
Despeses de difícil justificació
Novetat important per al 2026: pots deduir el 5% dels teus rendiments nets (màxim 2.000 euros anuals) com a «despeses de difícil justificació» sense necessitat de factura.
Això està pensat per a petites despeses quotidianes relacionades amb l’activitat que no pots documentar: propines, aparcaments sense tiquet, petites compres urgents, etc.
Només aplica si estàs en estimació directa simplificada (facturació inferior a 600.000 euros anuals).
Diferència entre deducció en IRPF i deducció en IVA
És fonamental entendre que una despesa pot ser deduïble en un dels dos impostos, en tots dos o en cap:
Deducció en IRPF
Redueix la teva base imposable (el benefici sobre el qual pagues impostos). Es declara en el model 130 trimestral i en la declaració de la renda anual.
Deducció en IVA
Et permet recuperar l’IVA suportat en les teves compres restant-lo de l’IVA repercutit als teus clients. Es declara en el model 303 trimestral.
Exemple
Compres un ordinador per 1.000 euros + 210 euros d’IVA = 1.210 euros total:
Deducció IRPF: Els 1.000 euros (o la seva amortització anual si supera 300 euros) redueixen el teu benefici
Deducció IVA: Els 210 euros d’IVA suportat es resten de l’IVA que cobres als teus clients
Despeses que NO són deduïbles sota cap concepte
Per evitar problemes amb Hisenda, has de conèixer també què NO pots deduir mai:
Multes i sancions de qualsevol tipus (trànsit, administratives, tributàries)
Despeses personals: roba de carrer, menjar del dia a dia, gimnàs, perruqueria (llevat que la teva activitat ho requereixi expressament)
Donatius (excepte a entitats acreditades i amb límits específics)
Impost de societats o IRPF (no pots deduir el propi impost)
Despeses sumptuàries: iots, cotxes d’alta gamma sense justificació, rellotges de luxe
Jocs d’atzar i apostes
Hisenda reforça el control el 2026: com evitar inspeccions
L’Agència Tributària ha detectat un augment de declaracions amb despeses desproporcionades enfront de la facturació. El 2026, els sistemes automàtics de control estan identificant:
Despeses totals que superen el 70-80% dels ingressos de forma recurrent
Despeses en vehicles declarades per activitats no autoritzades
Dietes excessives sense justificació de desplaçaments
Despeses de subministraments de la llar quan no consta que treballes des de casa
Serveis professionals elevats sense coherència amb la mida del negoci
Recomanacions de la nostra assessoria fiscal a Girona
Mantén una proporció raonable: Si les teves despeses superen sistemàticament el 70% d’ingressos, tindràs més probabilitat d’inspecció
Documenta cada despesa important: Guarda correus, contractes, justificants de desplaçament, agendes de reunions
Separa comptes i targetes: No barregis despeses personals i professionals
Revisa abans de declarar: Una despesa mal deduïda pot costar-te sancions del 50% al 150% sobre la quantitat
Consulta amb professionals: Una assessoria fiscal especialitzada a Girona t’ajudarà a optimitzar sense riscos
Novetats fiscals 2026 que afecten les despeses deduïbles
Major control sobre despeses mixtes
Hisenda està posant especial atenció en les despeses mixtes (que tenen ús professional i personal): vehicles, telèfons mòbils, internet, habitatge.
Has de poder acreditar el percentatge d’ús professional amb proves objectives.
Encreuaments automàtics amb model 170
Des del 2026, Hisenda rep informació mensual dels teus cobraments digitals. Si declares 30.000 euros d’ingressos però els teus cobraments digitals sumen 35.000, et requeriran explicacions.
Facturació electrònica a l’horitzó
Encara que s’ha prorrogat al 2027, és el moment de preparar-te per a VERI*FACTU i la facturació electrònica obligatòria. Això facilitarà la justificació de despeses però també el control.
Casos pràctics: exemples de deduccions a Girona
Cas 1: Dissenyadora gràfica autònoma a Girona
Facturació anual: 35.000 euros
Despeses deduïbles:
Quota autònoms: 3.600 euros
Lloguer despatx a Girona: 6.000 euros
Ordinador Mac i programari: 2.500 euros
Internet i telèfon: 600 euros
Formació (curs Adobe): 400 euros
Assessoria fiscal: 600 euros
Material oficina: 300 euros
Total despeses deduïbles: 14.000 euros
Base imposable: 35.000 – 14.000 = 21.000 euros
Estalvi fiscal aproximat: 3.500 – 4.500 euros
Cas 2: Restaurant familiar a Girona
Facturació anual: 180.000 euros
Despeses deduïbles principals:
Lloguer local: 18.000 euros
Compra d’aliments: 50.000 euros
Sous empleats: 40.000 euros
Seguretat Social empresa: 12.000 euros
Subministraments (llum, aigua, gas): 8.000 euros
Gestoria i assessoria: 2.400 euros
Assegurances i llicències: 1.500 euros
Publicitat i xarxes socials: 2.000 euros
Total despeses: 133.900 euros
Benefici abans d’impostos: 46.100 euros
Checklist: revisa les teves despeses abans d’una inspecció
Si Hisenda et requereix documentació, comprova que tens:
Totes les factures originals o còpies electròniques llegibles
Justificants de pagament (extractes bancaris, rebuts)
Llibre de despeses actualitzat i ordenat
Contractes de serveis recurrents (lloguer, assessoria, subministraments)
Justificació d’afectació per a despeses mixtes (declaració de treball des de casa en model 036, registre de quilometratge per a vehicles)
Correus o documents que acreditin desplaçaments professionals per a dietes
Preguntes freqüents sobre despeses deduïbles a Girona
Puc deduir el 100% del meu mòbil i internet?
Només si acredites ús exclusiu professional (tenir dues línies, una personal i una altra de l’empresa). Si uses el mateix mòbil per a treball i vida personal, tècnicament hauries de calcular la proporció d’ús professional.
Els dinars amb clients són deduïbles?
Sí, dins dels límits de dietes i complint requisits: pagament electrònic, factura, municipi diferent. Guarda correus o agendes que justifiquin la reunió de treball.
Puc deduir la roba de treball?
Només si és roba específica de l’activitat: uniforme, roba de protecció (casc, botes de seguretat), vestuari professional identificable (bata de metge). La roba de carrer normal no és deduïble encara que la usis per treballar.
I si tinc una despesa sense factura?
No podràs deduir-la en principi. No obstant això, les despeses de difícil justificació (5% rendiments nets, màxim 2.000 euros) permeten deduir sense factura en estimació directa simplificada.
Què passa si dedueixo una despesa que no hauria?
Si Hisenda ho detecta, et regularitzarà la situació i hauràs de pagar:
L’impost que vas deixar de pagar
Interessos de demora
Sanció del 50% al 150% de la quantitat deixada d’ingressar (depenent de si hi ha ocultació deliberada)
Conclusió: optimitza la teva fiscalitat amb assessorament professional a Girona
Les despeses deduïbles són una eina legal i legítima perquè empreses i autònoms de Girona paguin només els impostos que realment corresponen. No obstant això, la línia entre optimitzar i defraudar és fina, i els errors poden sortir molt cars.
Amb els nous controls del 2026 i la vigilància reforçada de l’Agència Tributària, és més important que mai:
Conèixer quines despeses pots deduir
Documentar correctament cada deducció
Mantenir una comptabilitat ordenada i actualitzada
Comptar amb assessorament professional continu
A MJB Assessors, com a assessoria fiscal, comptable i laboral a Girona, ajudem cada dia empreses i autònoms a optimitzar la seva fiscalitat de forma segura i legal. El nostre equip de professionals especialitzats t’ofereix:
Revisió completa de les teves despeses deduïbles
Identificació de deduccions que estàs perdent
Comptabilitat actualitzada i preparada per a qualsevol inspecció
Declaracions trimestrals i anuals correctament presentades
Resposta immediata davant requeriments d’Hisenda
Si vols assegurar-te que estàs aprofitant totes les deduccions legals sense córrer riscos innecessaris, contacta amb nosaltres. T’oferirem una anàlisi personalitzada de la teva situació i t’ajudarem a estalviar impostos de forma totalment legal.
No deixis diners sobre la taula per desconeixement, però tampoc et arrisquis a sancions per deduccions incorrectes. Amb el suport d’una assessoria fiscal professional a Girona, la teva empresa pot créixer amb total tranquil·litat fiscal.
